¿Cómo se heredan las criptomonedas y cómo tributan?

Qué impuestos hay

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). Lo paga cada heredero por lo que recibe (Ley 29/1987). Las criptomonedas se suman al resto de la herencia por su valor de mercado en euros el día del fallecimiento. El impuesto está cedido a las comunidades autónomas, que fijan reducciones y bonificaciones muy distintas: en varias comunidades la herencia entre padres e hijos está casi exenta, y en otras no. Se aplica la normativa de la comunidad donde residía el fallecido. El plazo para presentarlo es de seis meses desde el fallecimiento, prorrogable otros seis si se pide en los cinco primeros.

IRPF del fallecido. La subida de valor que acumularon las criptos en vida del fallecido no tributa: la Ley del IRPF establece que no hay ganancia patrimonial en las transmisiones por causa de muerte (artículo 33.3.b), la llamada «plusvalía del muerto».

IRPF del heredero, al vender. El coste de adquisición de las criptos heredadas es el valor que se declaró en el Impuesto sobre Sucesiones, sin superar su valor de mercado (artículo 36 de la Ley del IRPF). Cuando el heredero venda, tributará solo por lo que suban a partir de ese valor.

Ejemplo

Tu madre compró 1 BTC en 2017 por 4.000 € y fallece cuando vale 60.000 €.

• La subida de 56.000 € no tributa en el IRPF de tu madre.
• Tú declaras 60.000 € en el Impuesto sobre Sucesiones, junto con el resto de la herencia, y pagas lo que corresponda según tu comunidad.
• Si después vendes ese bitcoin por 65.000 €, tu ganancia es de 5.000 €, no de 61.000 €.

El problema real: el acceso

Si las criptos estaban en un exchange, los herederos pueden reclamarlas presentando el certificado de defunción, el de últimas voluntades y el testamento o la declaración de herederos, igual que con un banco. Cada plataforma tiene su procedimiento.

Si estaban en una wallet propia, solo se pueden recuperar con la frase semilla o las claves privadas. Sin ellas, las criptos se pierden para siempre: ningún juez ni empresa puede recuperarlas. Si tienes criptomonedas, piensa ahora cómo podrían acceder tus herederos sin poner en riesgo tu seguridad:

• deja instrucciones sobre dónde está la frase semilla (no la frase en sí) junto al testamento;
• valora repartirla en varios lugares seguros o usar soluciones de custodia compartida;
• nunca la guardes en la nube ni en fotos del móvil.

Te explicamos cómo funciona en la lección sobre la frase semilla. Para herencias con importes relevantes, consulta con un notario y un asesor fiscal.