¿Pasar criptomonedas de un exchange a mi wallet tributa?

Lo que tributa en el IRPF es la alteración del patrimonio: que una criptomoneda salga de tu patrimonio a cambio de otra cosa (artículo 33 de la Ley del IRPF). Si envías 0,5 BTC desde tu cuenta de un exchange a una wallet que controlas tú, antes y después tienes lo mismo. Por eso no hay ganancia ni pérdida que declarar.

Lo mismo ocurre al moverlas entre dos exchanges a tu nombre, entre dos wallets propias o al enviarlas de vuelta al exchange para venderlas más adelante. La venta tributará cuando se produzca, no el envío.

Lo que sí hay que tener en cuenta

1. La comisión de red. Al enviar criptos pagas una comisión, normalmente en la misma cripto (por ejemplo, una fracción de bitcoin). No hay un criterio claro de la Dirección General de Tributos sobre cómo tratar esa pequeña cantidad. Lo prudente es anotarla y tratarla como parte del coste de las criptos que siguen en tu poder o, si el importe es relevante, consultarlo con un asesor.

2. El rastro de la operación. Cuando vendas desde la wallet o desde otro exchange, tendrás que demostrar cuánto te costaron esas criptos, que compraste en el primer exchange. Guarda:

• el historial de compras del exchange de origen;
• el identificador de la transacción (hash) del envío;
• las direcciones de origen y destino.

Con FIFO, las criptos se tratan como una sola cola aunque estén repartidas en varios sitios: lo explicamos en ¿Cómo se calcula la ganancia?.

3. El modelo 721. Si las criptos salen de un exchange extranjero a tu propia wallet, dejan de contar para el límite de 50.000 € del modelo 721, que solo incluye criptos custodiadas por terceros fuera de España. Lo vemos en ¿Cuándo hay que presentar el modelo 721?.

Ejemplo

Compras 1 ETH por 2.500 € en un exchange y lo envías a tu wallet. La comisión de red es de 0,001 ETH.

• El envío no tributa: no declaras nada por él.
• En tu wallet tienes 0,999 ETH. Su coste sigue siendo, en total, de 2.500 €.
• Si un año después los vendes por 3.500 €, la ganancia será de 1.000 €.

Cuidado: enviar a otra persona sí es distinto

Si envías criptos a otra persona como regalo, ya no es una transferencia entre cuentas propias: es una donación, que puede tributar en el Impuesto sobre Donaciones para quien la recibe y generar una ganancia en tu IRPF. Si lo estás pensando con importes relevantes, pregunta antes a un asesor.